新版《指引》来了!一图看懂应对疫情税费优惠政策都有啥
〖壹〗、解读：此政策鼓励企业和个人通过公益捐赠支持疫情防控工作 ，同时减轻其税收负担。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除：政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除 。
〖贰〗 、适用对象：个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品 。政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期，需关注最新文件）。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户。
〖叁〗、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的 ，免征增值税 、消费税及附加税费 。政策目的：降低捐赠成本 ，提高社会捐赠积极性 。
〖肆〗 、项税费优惠政策主要聚焦于支持防护救治、支持物资供应 、鼓励公益捐赠 、支持复工复产四大方面，具体内容如下：支持防护救治方面：取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。
疫情降税的会计分录
疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠直接减少的增值税支出 ，同时将减免部分确认为非日常活动产生的收益 。
疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入 ”。
疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时 ，需将减免的税额确认为营业外收入 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债 ，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得 。
疫情期间不同税种的减免会计分录处理如下：增值税减免当企业因疫情享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入”。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理体现了税负减少对企业利润的直接贡献 。
疫情期间不同税费的减免 ，会计分录处理方式如下：增值税减免当企业享受疫情期间的增值税减免政策时 ，会计分录需体现减免税额的确认与收入记录 。
疫情期间，企业享受不同税费减免时的会计分录如下：增值税减免当企业享受增值税减免政策时 ，应将减免的税额计入“营业外收入”。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理方式体现了减免税额对企业非经常性损益的正面影响 。
疫情期间出台的税收优惠政策与社保优惠政策解读
〖壹〗、疫情期间出台的税收与社保优惠政策主要包括增值税 、企业所得税 、个人所得税减免及社保费减免等措施 ，具体解读如下：增值税优惠政策公共交通、生活服务及快递收派服务免征增值税纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务（如文化体育 、教育医疗等），以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务取得的收入，免征增值税 。
〖贰〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免 、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策 ，具体如下：社保费减免：针对中小微企业 ，实行三项社保（基本养老保险、失业保险 、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。
〖叁〗 、救助金政策：三类人群可申请一次性临时救助金。包括因疫情无法返岗复工、连续三个月无收入且未纳入低保的农民工等未参保失业人员；受疫情影响暂未就业 、基本生活困难的大学生；其他因疫情导致临时困境的家庭或个人 。
〖肆〗 、疫情期间社保费减免及已缴费用退费相关问题解答如下：社保费减免政策申请与享受无需申请与材料：企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续，也无需提供任何材料 ，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受 。
〖伍〗、新冠肺炎疫情期间 ，国家出台多项涉税政策扶持企业发展，包括申报延期 、“非接触式 ”办税 、进口物资免税、优化现有税收优惠 、社保缓缴及一线医护人员补助免税等 ，以降低疫情对企业和个人的影响。
〖陆〗 、政策内容：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分 ，减半征收个人所得税 。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本项优惠政策 。执行期限：延续至2027年12月31日。
“疫情”期间企业如何利用补助政策获得扶持,降低税负
〖壹〗、综上所述 ，“疫情 ”期间企业可以通过了解并申请政府补助政策 、合理利用税收优惠政策 、优化财务管理等方式来降低税负和经营成本 。同时 ，企业还应加强内部管理，提高盈利能力 ，以应对“疫情 ”带来的挑战 。
普通增值税疫情减免会计科目
〖壹〗、普通增值税疫情减免涉及的会计科目主要为“应交税费”和“其他收益 ”或“营业外收入 ” ，具体处理如下：核心会计科目 应交税费该科目核算企业按税法规定计算应缴纳的各类税费，包括增值税、消费税等。在增值税减免场景中，“应交税费——应交增值税”子科目用于记录企业应缴纳的增值税额 。
〖贰〗 、直接减免增值税的会计处理企业享受疫情期间增值税减免政策时 ，需通过“应交税费——应交增值税 ”科目核算优惠金额 ，并将减免部分计入损益类科目 。
〖叁〗 、疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税 ”科目转出 ，计入当期损益。
