注意!关于享受疫情防控税收优惠的最新答疑出炉啦!

以下是关于享受疫情防控税收优惠的最新答疑内容：问题01：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠 ，因操作失误本期开具了适用税率的普通发票 。在填写增值税附列资料一时，销售额填写含税销售额还是不含税销售额？减免税申报明细表销售额填写含税的还是不含税的？解在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额。

物资保障类政策（3项）疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税 对纳入疫情防控重点保障物资生产企业名单的企业
，其新购设备用于生产的增值税留抵税额可全额退还
。政策目的：支持企业扩大产能，保障医疗物资供应。

疫情防控期间 ，为支持企业复工复产 、减轻税费负担
，国家出台了一系列税费优惠政策，涵盖增值税、企业所得税
、个人所得税、房产税 、城镇土地使用税等多个税种 ，以及社保费减免等措施 。

通过政府部门捐赠方便食品的增值税优惠问题：通过武汉市人民政府相关部门向武汉市民捐赠方便食品
，是否可以享受免征增值税及其附加税费优惠？答案：可以享受
。

疫情防控工作下增值税免征项目热点问题主要包括免税范围
、发票开具与申报纳税、购买方要求退还增值税免税部分的处理，以及物业服务企业税收优惠政策的适用争议。

疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

〖壹〗 、其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入 ，仍可适用减征政策
，即按1%征收率申报缴纳增值税 。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报 ，其余业务不受影响
。

〖贰〗
、职工福利性质的支出：如果不是疫情防控政策的强制性规定所发生的必要支出
，而是公司出于保护员工健康发生的职工福利性质支出，一般作为职工福利费列支。

〖叁〗、按1%征收率计算：不含税销售额=450÷（1+1%）≈405万元 ，超过45万元免税标准，需依法缴纳增值税 。放弃1%征收率
，改按3%征收率计算：根据《国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》，小规模纳税人可自主选取放弃减免税优惠 ，且不影响后续季度继续享受
。

疫情期间税收减免优惠政策有哪些?

对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出 ，均允许全额税前扣除
。

支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金
，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业
、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物，也将免除个人所得税 。

免征增值税的情况若企业符合免征条件 ，需询问所属地区的主管税务机关
，明确免税收入的填报方式。例如，根据《财政部 、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定 ，纳税人提供公共交通运输服务
、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
。

疫情期间房租减免优惠政策主要包括针对承租国有企业和行政事业单位房屋的减免、个体工商户的租金减免与延期支付 ，以及对减免租金出租人的税收优惠。

疫情期间北京地区增值税减免政策主要包括以下内容：小规模纳税人增值税减免自2022年4月1日起，北京对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税 。

减免对象与标准政策主要面向服务业小微企业和个体工商户，尤其是受疫情影响严重的行业（如餐饮 、旅游、零售等）
。若房屋业主在2022年为这些企业减免至少三个月的租金 ，且租户能提供疫情期间经营困难的证明材料
，业主可申请减征或免征不动产六个月的房产税。

疫情期期间捐赠物资税务处理

〖壹〗
、税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点，捐赠物资的税前扣除需分两种情形处理：通过公益性组织或政府捐赠：企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。

〖贰〗 、疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益 ，减少应纳税所得额。

〖叁〗
、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面
，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额 。

〖肆〗、疫情捐赠的税务处理要点如下：增值税处理根据财政部 、国家税务总局2020年第9号公告 ，疫情期间企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的款项或物资
，不涉及增值税
。即捐赠行为本身不视同销售，无需计算增值税销项税额 ，也不涉及进项税额转出问题。

〖伍〗
、疫情期间捐赠物资的税务处理主要依据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》相关规定执行，具体处理方式如下：企业所得税或个人所得税的税前扣除通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除 。

疫情期间捐赠支出的税务处理

疫情期间捐赠支出的税务处理主要包括以下方面：企业所得税或个人所得税税前扣除根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10条，以下捐赠支出允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人通过上述渠道捐赠应对疫情的现金和物品 ，可全额扣除
。

疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益 ，减少应纳税所得额 。

疫情捐赠的税务处理要点如下：增值税处理根据财政部、国家税务总局2020年第9号公告
，疫情期间企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的款项或物资，不涉及增值税。即捐赠行为本身不视同销售 ，无需计算增值税销项税额
，也不涉及进项税额转出问题
。

疫情捐赠的税务处理主要涉及企业所得税，增值税方面无特殊影响 ，具体处理方式如下：企业所得税方面疫情期间
，企业通过公益性社会组织 、县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒性肺炎疫情的款项 ，在计算应纳税所得额时准予全额扣除。

疫情期间义乌市对企业税收的规定

〖壹〗
、疫情期间义乌市对企业税收的具体规定需借鉴国家税收优惠政策及义乌市抗疫情稳经济政策 。国家层面税收优惠政策：企业所得税优惠：疫情期间，国家对企业所得税进行了相应的减免和调整
，旨在降低企业税负，帮助企业渡过难关
。个人所得税优惠：针对个人因疫情受到的收入影响 ，国家也出台了一系列个人所得税的优惠政策
，以减轻个人负担。

〖贰〗、义乌市外贸税收服务创新义乌市税务局针对“世界小商品之都 ”的贸易特点，推出多项便利化措施：设立全国首个世界税收服务点 ，为外商提供“一站式”涉税服务；创新出口退税备案单证无纸化管理
，缩短退税周期；疫情期间开设多语种政策直播间，帮助企业应对世界税收规则变化 。

〖叁〗 、为统筹推进疫情防控和经济社会发展 ，根据国家和省
、市疫情防控有关规定
，经义乌市疫情防控指挥部研究决定，自即日起 ，义乌市解除静默管理状态
，并有序恢复生产生活秩序
。交通出行恢复正常 机场铁路：义乌机场和铁路义乌站恢复正常运行，旅客可凭健康码绿码和48小时内核酸检测阴性证明有序出行。