疫情期间税收减免优惠政策有哪些?

〖壹〗
、捐赠财产印花税减免 捐赠财产给政府、学校 、社会福利单位的
，免征印花税。防疫相关收入免征个税 参与疫情防治的医务人员和防疫工作者取得的临时性补助与奖金，免征个人所得税 。企业发放给员工的预防疫情药品
、防护用品等实物（非现金）免征个税
。个体工商户税费延缓 受疫情影响的个体工商户可重新调整定额。

〖贰〗、无偿捐赠货物免征增值税 、消费税及附加税费 单位和个体工商户将自产
、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的 ，免征增值税、消费税及附加税费 。政策目的：降低捐赠成本
，提高社会捐赠积极性
。

〖叁〗 、对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税 。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出
，均允许全额税前扣除
。

疫情期间减免增值税税务处理

〖壹〗、疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税
”科目转出 ，计入当期损益。

〖贰〗 、疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时
，需将减免的税额计入“营业外收入” 。

〖叁〗
、减免增值税的会计分录当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需通过“应交税费——应交增值税 ”科目核算减免金额 ，并将优惠部分计入“营业外收入
”
。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债
，同时将减免金额确认为非日常经营活动的收益。

疫情政府补贴税务处理

〖壹〗、政府疫情补助的税务处理主要涉及增值税和企业所得税两方面，具体如下：增值税方面根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第七条 ，企业取得的政府疫情补助若属于财政补贴收入，且不与销售货物 、劳务、服务
、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩
，则不属于增值税应税收入，无需缴纳增值税 。

〖贰〗 、收到补贴时的会计处理企业收到政府疫情补贴时 ，应首先确认银行存款增加
，同时将补贴金额计入“递延收益”科目。会计分录为：借：银行存款贷：递延收益——政府补贴关键点说明：递延收益属于负债类科目，用于核算企业已收到但尚未满足确认条件的政府补助
。

〖叁〗
、第一步：收到政府补助资金时企业实际收到政府拨付的疫情补助款项时 ，需通过“银行存款 ”科目记录资金流入
，同时贷记“递延收益——政府补助
”科目。

〖肆〗、疫情期间政府补贴的会计分录处理如下：企业收到政府补贴时的会计分录企业收到政府发放的疫情补贴资金时，应将其确认为营业外收入 ，反映与日常经营活动无直接关系的政府补助 。

〖伍〗 、疫情期间政府补贴的会计分录处理如下：收到政府补贴时的会计处理企业收到与疫情相关的政府补贴时
，需根据补贴性质判断是否与日常活动相关
。若补贴用于补偿企业日常活动中的成本或费用（如员工工资补贴
、租金减免等），应计入“其他收益”；若与日常活动无关（如一次性灾害补助） ，则计入“营业外收入 ”。

〖陆〗、企业收到疫情税务补贴
，会计分录需分两步处理，具体如下：第一步：收到补贴收入时企业实际收到与疫情相关的税务补贴款项 ，应通过“银行存款
”科目记录资金流入，同时确认递延收益 。递延收益用于核算应在以后期间计入当期损益的政府补助
，需按补贴项目设置二级明细科目
。

税务疫情期间免于处罚时间

税务疫情期间免于处罚的时间没有统一固定的时间段，需结合相关法规及税务部门实际政策来理解。

法律分析：依法加强权益保障 。对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人 ，免予行政处罚
，相关记录不纳入纳税信用评价；对逾期未申报的纳税人，暂不按现行规定认定非正常户
。

从2020年12月16日起 ，疫情期间各种免于处罚的规定即将结束了！自2021年1月1日起
，启用非正常户认定。

常规欠税管理办法规定，欠税指纳税人超规定期限未缴的税款 ，税务机关会核实欠税数额
，公告不包括滞纳金和罚款 。公告机关会按不同情况公告纳税人欠税情况，企业或单位每季公告一次 ，个体工商户和其他个人每半年公告一次
，走逃 、失踪等非正常户随时公告
。

疫情期间出台的税收优惠政策与社保优惠政策解读

疫情期间出台的税收与社保优惠政策主要包括增值税
、企业所得税、个人所得税减免及社保费减免等措施，具体解读如下：增值税优惠政策公共交通 、生活服务及快递收派服务免征增值税纳税人提供公共交通运输服务
、生活服务（如文化体育、教育医疗等） ，以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务取得的收入，免征增值税。

疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免、企业所得税减免
、其他税费优惠以及地方性支持政策
，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险、失业保险 、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。

特殊情况下可延缓3个月缴纳税费。公益捐赠税收优惠 企业和个人捐赠给公益性社会团体
、政府及医院的现金与物品用于疫情防控的 ，免征增值税、消费税及附加
。捐赠支出可在应纳税所得额中全额扣除。社保数字证书免费使用 疫情期间（2月至6月）社保数字证书免费办理
，并可免费使用近半年，用于网上操作社保事项 。

疫情期间社保费减免及已缴费用退费相关问题解答如下：社保费减免政策申请与享受无需申请与材料：企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续 ，也无需提供任何材料
，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受
。

疫情期间我国出台了涵盖个人 、企业及其他方面的惠民政策，具体如下：针对个人的政策 救助金政策：三类人群可申请一次性临时救助金。包括因疫情无法返岗复工
、连续三个月无收入且未纳入低保的农民工等未参保失业人员；受疫情影响暂未就业、基本生活困难的大学生；其他因疫情导致临时困境的家庭或个人 。